企業(yè)賬務(wù)清查

賬務(wù)清查是做什么？

賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)

賬務(wù)清查邦誠(chéng)怎么做：

1、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)

（1）檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目，核對(duì)余額是否相符。

（2）盤(pán)點(diǎn)清查日實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金，填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

（3）將原賬面數(shù)與盤(pán)點(diǎn)數(shù)比較。

（4）編制現(xiàn)金清查明細(xì)表，格式：

5）若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，需在清查表中備注說(shuō)明。

（6）對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

2、銀行存款

（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款余額，并核對(duì)是否相符。

（2）取得每個(gè)銀行存款賬戶的對(duì)賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

（3）編制銀行存款清查明細(xì)表

（4）對(duì)定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說(shuō)明。

（5）對(duì)于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價(jià)證券

（1）檢查明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。

（2）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，并編制盤(pán)點(diǎn)表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤(pán)點(diǎn)倒軋數(shù)。

（3）將原賬面數(shù)與盤(pán)點(diǎn)倒軋數(shù)比較。

（4）編制有價(jià)證券清查明細(xì)表，

4．暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

（1）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符、方向是否正確。

（2）對(duì)賬：應(yīng)收（暫付）外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對(duì)應(yīng)收（暫付）內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬。對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法收回的金額，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動(dòng)處理。

（3）對(duì)于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。

（4）編制賬齡分析表。

（5）編制暫付款（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）清查明細(xì)表

5、材料（庫(kù)存材料）、產(chǎn)成品

（1）檢查庫(kù)存材料（庫(kù)存材料）、產(chǎn)成品的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。

（2）檢查財(cái)務(wù)部門(mén)材料（庫(kù)存材料）、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門(mén)的登記賬余額進(jìn)行核對(duì)。

（3）盤(pán)點(diǎn)清查日實(shí)有材料（庫(kù)存材料）、產(chǎn)成品，填寫(xiě)材料（庫(kù)存材料）、產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)表，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤(pán)點(diǎn)倒軋數(shù)。

（5）編制材料（庫(kù)存材料）、產(chǎn)成品清查表

6、固定資產(chǎn)

（1）檢查固定資產(chǎn)的分類(lèi)是否正確。

（2）檢查明細(xì)賬數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表余額，核對(duì)是否相符。

（3）盤(pán)點(diǎn)清查日固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)電子卡片，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤(pán)點(diǎn)倒軋數(shù)。

（4）將原賬面數(shù)與盤(pán)點(diǎn)倒軋數(shù)比較。

（5）編制固定資產(chǎn)清查表