增值稅一般納稅人的增值稅月未進行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)上如何處理？

日期 :[2016年02月04] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數(shù) 5244

增值稅月未結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

　　A公司是軟件企業(yè)，一般納稅人，關(guān)于月未增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理的問題。例：1月財務(wù)賬上記載進項稅額100萬元，銷項稅額200萬元（均為本月開具增值稅發(fā)票產(chǎn)生的銷項稅額），本月認證進項稅額為90萬元，2月進項稅額和銷項稅額均為0萬元，1月未和2月未A公司應(yīng)該如何進行增值稅賬務(wù)處理。

專家回復(fù)

　（1）1月末計算出當(dāng)月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)）。
　　
　　應(yīng)做分錄：
　　
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 100（題目中賬上記載金額如果不包括本月增值稅認證金額為200-100-90=10）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 100
　　
　（2）2月末計算出當(dāng)月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)），不需要做賬務(wù)處理，留底待以后抵扣就可以了。
　　
　（3）若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應(yīng)做分錄：
　　
　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

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(責(zé)任編輯：邦誠財稅官網(wǎng)）

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