分支機(jī)構(gòu)在優(yōu)惠稅率地區(qū)，年報(bào)時(shí)如何填寫(xiě)因不同稅率而產(chǎn)生的稅款差異？

日期 :[2016年02月29] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅【糾錯(cuò)】瀏覽次數(shù) 4697

提問(wèn)

公司總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠稅率地區(qū)，在填報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)，應(yīng)該如何填寫(xiě)總分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率而產(chǎn)生的稅款差異？

專(zhuān)家回復(fù)

　　請(qǐng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定填報(bào)：第十八條對(duì)于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤?jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤蚩倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。

標(biāo)簽: 分支機(jī) 年報(bào) 企業(yè)所得稅

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